02.11.2005  Нижегородская область: преимущества лизинга

   
   В последнее время все больше предприятий отдают предпочтение не банковским кредитам, а лизингу, основное преимущество которого - оптимизация налогообложения. Кроме того, лизинг более доступен, чем кредит, поскольку не требует залога и оформляется на более длительный срок.
   В соответствии с Федеральным Законом "О финансовой аренде (лизинге)" предметом лизинга могут быть "любые непотребляемые вещи", в том числе предприятия и имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество. При этом одно из главных условий приобретения имущества - его обязательное использование в целях предпринимательской деятельности. Законом предусмотрено, что в лизинг не могут быть приобретены земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.
   Комиссионное вознаграждение кредитных организаций или фирм, предоставляющих услуги лизинга, включается в общую сумму договора, что увеличивает стоимость приобретаемого имущества. Воспользоваться лизингом имеет право только юридическое лицо или предприниматель без образования юридического лица.
   По словам начальника отдела лизинговых операций ОАО НКБ "Радиотехбанк" (Нижний Новгород) Тамары Замуленко, на практике в основном применяются три вида лизинга: финансовый, возвратный и оперативный. Наиболее популярен финансовый, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное клиентом имущество (у выбранного им продавца) и передать его ему за плату. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или при условии выплаты последним полной суммы. При оперативном лизинге по условиям договора имущество возвращается лизингодателю, при этом клиент не имеет права требовать перехода права собственности на него. По истечении срока действия договора приобретаемое имущество может передаваться в лизинг (аренду) неоднократно.
   Разновидностью финансового является возвратный лизинг, при котором продавец имущества одновременно выступает и как лизингополучатель. Возвратный лизинг используется в случаях, когда предприятию потребовались оборотные средства. Если предприятие уже приобрело оборудование за счет собственных средств и нуждается в оборотных средствах для расширения бизнеса, то лизингодатель может выкупить имеющееся оборудование по согласованной сторонами цене и передать его обратно предприятию в лизинг. В результате данной операции лизингополучатель получает необходимые оборотные средства и оптимизирует налогообложение на своем предприятии. Таким образом, оборудование постепенно выкупается обратно, а предприятие продолжает работать на оборудовании, которое не вывозилось и не демонтировалось (происходит только юридическая смена собственника).
   По словам председателя правления ОАО НКБ "Радиотехбанк" Лидии Костровой, банк начал заниматься лизингом еще тогда, когда для этого требовалось обязательное получение лицензии (в 2001 году). В настоящее время банк предлагает услуги финансового лизинга предприятиям и индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица на срок не более трех лет. Размер авансового платежа составляет 25-30% от стоимости приобретаемого имущества, которое подлежит обязательному страхованию. Размер ежемесячных платежей и сроки их уплаты устанавливаются по соглашению сторон. Основное требование Радиотехбанка к предмету лизинга - имеющийся спрос на данное имущество и возможность его реализации в нижегородском регионе.
   Максимальная стоимость предмета лизинга в Радиотехбанке составляет 25 млн рублей для недвижимости, 20 млн для оборудования и 2 млн рублей для автотранспорта.
   Минимальная сумма, соответственно, 1 млн, 400 тыс. и 200 тыс. рублей. Решение о сделке принимается в течение 3-5 дней, для этого необходимо предоставить пакет документов - учредительных и финансовых, подтверждающих платежеспособность организации или предпринимателя. Банк, в свою очередь, предъявляет к клиенту следующие требования: наличие собственных средств для авансового платежа, отсутствие просроченной задолженности по платежам в бюджет, то есть платежеспособность, а срок деятельности должен составлять не менее шести месяцев. Комиссия банка по услугам лизинга приведет к удорожанию имущества, приобретаемого в лизинг, на 9-10% в год. С октября 2005 года в Радиотехбанке начала действовать новая программа "Экспресс-лизинг-авто" (решение принимается в течение суток), по которой размер комиссионного вознаграждения составляет 7,7-10,7% в год и зависит от размера авансового платежа (от 30 до 50%).
   В зависимости от форм собственности компании могут получить свои выгоды при использовании лизинга. Крупным и средним компаниям, находящимся на традиционной форме налогообложения, предоставляется возможность оптимизации налогов и сбережения оборотных средств. Во-первых, лизинговые платежи относятся на себестоимость производимых продуктов и услуг, что позволяет экономить при уплате налога на прибыль. Во-вторых, возможность применения в отношении объекта лизинга механизма ускоренной амортизации существенно уменьшает сумму налога на имущество, подлежащего уплате за весь срок службы оборудования.
   По истечении договора лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя по минимальной или нулевой остаточной стоимости. Это позволяет предприятию максимально быстро восстановить через себестоимость инвестиционные затраты.
   В-третьих, предприятие при минимальных единовременных затратах приобретает современное оборудование и технику, а их стоимость выплачивает постепенно.
   Для предпринимателей и малых предприятий, находящихся на упрощенной системе налогообложения, основным преимуществом лизинга является его доступность по сравнению с кредитом. К тому же предприятие или предприниматель, как правило, получают оборудование в начале срока лизинга, а ежемесячные выплаты лизинговых платежей могут осуществлять из доходов от его использования.
   по словам Тамары Замуленко, сегодня в Радиотехбанке наиболее востребован лизинг автотранспорта и оборудования. По программе "Лизинг оборудования" лидирующее положение занимает торговое и холодильное. Объясняется это достаточно просто - очень много магазинов в последнее время перешли на самообслуживание, что зачастую требует полной замены устаревшего оборудования. А удобнее всего это делать именно с помощью лизинга.